Déclaration d'entreprise pour la location commerciale.
Avril 15, 2010 | 25,00 EUR | répondu par Matthias Wander
Je voudrais louer un appartement en tant que bureau à l'entreprise individuelle de ma femme (bureau d'architecture) en tant que copropriétaire avec ma femme. En raison des coûts de rénovation, je préférerais une location avec TVA pour obtenir le remboursement de la TVA sur les coûts de rénovation. Faut-il s'inscrire pour cela en tant qu'entreprise séparée et quelle forme d'entreprise puis-je choisir? Entreprise individuelle en tant que couple marié?
L'appartement en copropriété doit-il également être attribué au patrimoine de l'entreprise et éventuellement être imposé en cas de vente en tant que revenu?
Cher demandeur,
Je vous remercie pour votre demande, à laquelle je souhaite répondre sur la base de vos informations et dans le contexte de votre projet dans le cadre d'une consultation initiale.
Juridiquement, vous et votre femme loueriez le bureau en tant que société civile (GbR). La GbR est créée de plein droit lorsqu'au moins 2 personnes sont impliquées et qu'aucune autre disposition n'est prévue. La forme juridique de l'entreprise individuelle n'est pas possible pour 2 parties.
Solution TVA:
Du point de vue de la TVA, la GbR est considérée comme un entrepreneur dans l'activité de location. L'inscription d'une entreprise n'est pas nécessaire. La location de biens immobiliers est en principe exonérée de TVA. Cependant, une option pour la soumission à la TVA peut être exercée si votre femme réalise des opérations soumises à la TVA avec le bureau d'études. Cette option se fait par une déclaration expresse et la mention de la TVA dans le contrat de location.
Solution de l'impôt sur le revenu:
Sur le plan fiscal, les revenus de location (partiels) de chaque partie sont évalués séparément.
Part du mari:
Si votre part est considérée comme un bien personnel, vous percevez des revenus de location. Votre femme a des dépenses d'exploitation de même montant. Les coûts partiels du terrain sont considérés comme frais de publicité pour la location. Après 10 ans, une cession exempte d'impôt du terrain est possible.
Part de la femme:
La part de votre femme est considérée comme un actif d'exploitation nécessaire si la valeur du terrain partiel n'est pas négligeable. Les paiements de loyer partiels ne sont pas des dépenses d'exploitation, mais des prélèvements privés. D'un autre côté, ils ne sont pas non plus imposés comme revenus de location. Les coûts partiels du terrain sont à considérer comme des dépenses d'exploitation dans l'entreprise de votre femme. Comme le terrain partiel de votre femme est un actif d'exploitation, les réserves latentes doivent être imposées lors d'une vente ultérieure du terrain. Une cession exempte d'impôt après 10 ans n'est pas possible.
J'espère que mes explications ont pu vous être utiles.
Cordialement,
Wander
Conseiller fiscal
