DBA İngiltere ve atanan vergi ödemeleri
Mart 20, 2017 | 100,00 EUR | cevaplandı StB Patrick Färber
Benim kocam ve ben çifte vergilendirme nedeniyle zor bir duruma düştük - durumumuz şöyledir:
Kocam ve ben birçok yıl boyunca Birleşik Krallık'ta yaşadık ve çalıştık. Birkaç yıl önce kocam Almanya'ya taşındı ve 2 kızımız da onu takip etti. Ben biraz sonra takip ettim, ancak hala Birleşik Krallık'ta çalışıyorum. Ayrıca, Londra ve İsviçre'de tam vergilendirdiğimiz birkaç mülkümüz var.
Benimle taşındıktan sonra, özel durumumuz ve düzenleme seçeneklerimiz konusunda bizi yönlendirecek bir vergi danışmanı bulduk. Ancak seçtiğimiz vergi danışmanı, bizi Alman vergi makamları için hiçbir şey yapmadı ve henüz değerlendirilmediğimiz için zamanımız olduğunu belirterek sadece İsviçre vergi makamları için belgeler hazırladı. Geçen yaz, sabrımız taştı, ondan vekaletini çektik ve PWC'yi vergi temsilcimiz olarak görevlendirdik.
PWC, vergi beyannamelerimizi yaptı ve Almanya'da bana düşen vergiyi hesaplarken yaşam merkezi kuralına dayandı. PWC, her yıl Almanya ve Birleşik Krallık'ta geçirdiğim gün sayısının değişebileceğini bildiği için, tamamen İngiltere'de %100 vergi ödediğimi ve İngiltere vergi yılı sonunda bu tutarı geri istediğimi biliyordu.
Aralık 2016'da geçmiş yıllara ait vergi beyannamelerini sunduk ve şimdi PWC tarafından belirlenen miktarları onaylayan bir vergi beyannamesi aldık (ve bunları vergi dairesine yatırmak üzereyiz) ama aynı zamanda 2016 için bir avans ödeme (50.000 Euro!) - ödeme süresi 20 Nisan 2017 - talep edildi.
Ancak durum şu ki, şu anda İngiltere'de tam vergi kesiliyor ve İngiltere vergi yılı sonunda (6 Nisan 2017) İngiltere ve diğer ülkelerde geçirdiğim gün sayısı temel alındığında geri alıyorum. İngiltere'de vergiyi tam olarak ödediğim için, İngiltere'de ve Almanya'da maaşımın bu kadar büyük bir kısmını aynı anda vergilendiremiyorum. Vergi danışmanımızın (İngiltere'de vergi ödediğimi bilmesi) tamamen farkındaydı ve bir avans ödemesi olasılığı hakkında bizi bilgilendirmedi, yani vergi beyannamesi geldiğinde, ne yapacağımızı bilmiyorduk ve bu miktarı hazır nakit olarak bulunduramıyoruz.
Ne yazık ki, vergi danışmanımız da, İngiliz FA'nın İngiltere vergisini ödenip ödenmediğini umursamadığını, geçici çifte vergilendirme açısından tamamen kabul edilebilir olduğunu ve bu nedenle İngiliz FA'nın muhtemelen bir erteleme yapmayacağını düşünüyor. Yani, köşeye sıkıştık ve Alman vergi dairesinin talep ettiği avansı nasıl finanse edeceğimizi bilmiyoruz. Ayrıca, en iyi nasıl geçineceğimizi de bilmiyoruz, çünkü İngiltere'de vergi beyannamesini ancak 7 Nisan'da sunabiliyoruz ve işleme ve iade ne kadar sürer bilmiyoruz.
Ayrıca, FA, 2015 gelirlerini 2016 ve sonraki yıllar için avans ödemelerin hesaplanmasının temeli olarak kabul etti. Ancak Brexit nedeniyle ortaya çıkan düşük döviz kuru ve Avrupa Başkanı olmam, 2016'da 2015'e göre Almanya'da
Sayın Soru Sahibi,
Sizin durumunuzu dikkate alarak, birinci danışmanlık kapsamında size şu şekilde yönlendirebilirim:
1. MUH meslektaşına katılıyorum: Vergi dairesi, başka bir yerde (İngiltere) önceden vergi ödediğinizi temel olarak dikkate alamaz. Bu geçici bir "likidite çift yükü", ancak çift vergilendirme değil.
2. Normal ve yaygın uygulama olan bir yıl (burada 2015) için ödeme emri verilirken aynı ölçütler temel alınarak gelecek yıllar için aynı miktarlarda önceden ödemelerin kaldırılmasıdır.
Şeffaflıkla söylemek gerekirse, bu bir ipucudur ve biz muhasebecilerin genellikle "unuttuğu" bir durumdur, ancak bunun yapılması gerekmektedir (özellikle miktarlar için).
3. "Erteleme" olanakları
Erteleme talebi, önceden ödeme miktarının düşürülmesi veya gelecek yılların yeni önceden ödeme kararının çıkmasına kadar ertelenmesi talebi ile birlikte erteleme talebi ve/veya itiraz ile birlikte uygundur. 2016 gelir tabanının yüksek olduğunu düşündüğünüz miktarlarla.
a. Erteleme/Taksitlendirme
Gelir durumlarınızda erteleme talebi olumsuz sonuçlanabilir. Hatta yasal yargı, vergileri ödemek için gerektiğinde kredi almanızı dahi isteyebilir. Benzer bir durumda, erteleme talebi ve taksitlendirme planı ile önceden ödeme miktarının ödenme süresinin uzatılmasını başardım. Bu talepte, çift likidite yükünü ve mükellefin 3-4 ay sonra prim alacağını da belirttik. Bu nedenle, erteleme talebinde bulunabilir ve taksitlendirme planı önerisi sunabilirsiniz, ancak bu sürenin 6 aydan fazla olmaması gerekmektedir (6x 10.000,-), İngiltere'deki vergi iadesinin yakında beklendiği görüşü ile birleştirilmiş olması gerekmektedir.
Vergi dairesi burada büyük takdir yetkisine sahiptir, ancak "nazik bir şekilde sorarsanız" ve hatta memurla iletişime geçip size hızlı bir şekilde "teslim edeceğinizi" hissettirirseniz, bu başarılı olabilir (ben de o zaman bu şekilde başardım).
b. Önceden ödeme miktarının düşürülmesi
Şu anda Almanya'da vergilendirilen günlerin yaklaşık olarak kaç gün olduğunu biliyorsanız, önceden ödeme miktarının düşürülmesi talebinde bulunmak tamamen sorunsuzdur. Vergi dairesine başvuruda bulunurken, önceden ödeme miktarının nasıl belirleneceğini ve hangi gelir tabanına göre yeni önceden ödeme miktarının belirleneceğini belirtmelisiniz. Bu şekilde önemli bir indirim elde edebilirsiniz. Hızlı bir şekilde bunu yapar ve değişen karara kadar erteleme talebinde bulunursanız, bu başarılı olabilir.
c. İtiraz ve "AdV"
Bu en olumsuz yol olabilir, ancak "AdV" ile 20 Nisan'daki ödeme tarihini engellersiniz. Ancak burada ödemenin ne kadar erteleneceğini (burada yardım almadan pek kolay olmayabilir) kesin olarak belirtmelisiniz.
Sonuç olarak:
b.) maddesine göre bir talepte bulunun ve bunu a.) talebi ve kısa vadeli taksitlendirme planı teklifi ile birleştirin.
Umarım yardımcı olabilmişimdir!
Saygılarımla
