Bir kişisel işletmenin bir şirkete dönüştürülmesinin kurumlar vergisi açısından vergisel sonuçları nelerdir?
Nisan 24, 2023 | 50,00 EUR | cevaplandı Mia Köhler
Sayın Mali Müşavir,
Ben Georg Helbig adını taşıyorum ve birkaç yıldır başarılı bir şekilde bir kişi ortaklığı olarak işletme yürütüyorum. Şimdi şirketimi bir sermaye şirketine dönüştürmeyi düşünüyorum, böyle bir hukuki şeklin avantajlarından faydalanabilmek için. Ancak, özellikle kurumlar vergisi açısından vergisel sonuçlardan endişeleniyorum.
Şu anda kişi ortaklığı olarak işlettiğim şirketin karları üzerinden gelir vergisi ödüyorum. Ancak dönüşümle vergisel durumum temel olarak değişecektir. Kurumlar vergisi gelir vergisiyle karşılaştırıldığında nasıl bir durum ortaya çıkar ve bu benim için mali olarak değerli olur mu diye düşünüyorum.
Bir kişi ortaklığını sermaye şirketine dönüştürmenin çeşitli vergisel yönleri ile ilişkili olduğunun farkındayım ve bir karar vermeden önce tüm sonuçları tam olarak anladığımdan emin olmak istiyorum.
Lütfen bana dönüşümün kurumlar vergisi üzerindeki vergisel etkilerini açıklayabilir misiniz ve dikkate alabileceğim vergisel avantajlar olup olmadığını söyleyebilir misiniz? Vergisel dezavantajlardan kaçınmak için dikkate almam gereken belirli süreçler veya gereksinimler var mıdır?
Yardımınız ve danışmanlığınız için şimdiden teşekkür ederim.
Saygılarımla,
Georg Helbig
Sayın Helbig Bey,
Şirketinizin kişisel şirketten bir sermaye şirketine dönüştürülmesi ve buna bağlı vergi sonuçları, özellikle kurumlar vergisi açısından, ile ilgili sorunuz için teşekkür ederim. Finansal sonuçlar konusundaki endişenizi anlıyorum ve size bu konuda detaylı bilgi vermekten memnuniyet duyarım.
Temel olarak, kişisel şirketler (örneğin şahıs şirketleri veya GbR'ler) ortakların kazançlarını ortaklar düzeyinde vergilerken, sermaye şirketleri (örneğin GmbH'ler veya AG'ler) kazançlarını kurumlar vergisi ile vergiler. Kurumlar vergisi, sermaye şirketlerinin gelirlerine uygulanan bir vergidir ve şu anda %15 artı dayanışma katkısıdır.
Kişisel şirketlerin kazançlarına ortaklar tarafından bireysel olarak vergi uygulanan gelir vergisine kıyasla, sermaye şirketlerinde kurumlar vergisi daha düşük olabilir. Ancak, bu kazançlar, kazançların miktarı, şirket yapısı ve bireysel vergisel durum gibi çeşitli faktörlere bağlıdır.
Kişisel şirketinizi sermaye şirketine dönüştürürken dikkate almanız gereken bazı vergisel yönler vardır. Bir yandan varlıklarınızın gizli rezervlerini ortaya çıkarmalı ve muhtemelen vergilendirmelisiniz. Ayrıca, daha önce dağıtılmamış ise kişisel şirketin eski kazançlarına gelir vergisi ödemek zorunda kalabilirsiniz.
Ancak, sermaye şirketine dönüşümde potansiyel vergisel avantajlar da bulunmaktadır. Örneğin, kazançların şirkette bırakılarak daha sonra vergi avantajıyla dağıtılması olanağından yararlanabilirsiniz. Ayrıca, sermaye şirketlerinin zararlarının karşılaştırılması veya belirli amortismanlar konusunda vergisel avantajları olabilir.
Dönüşüm öncesinde tüm vergisel sonuçları anlamak ve olası tuzaklardan kaçınmak için detaylı bir danışmanlık almanız önemlidir. Vergisel dezavantajlardan kaçınmak için dikkate alınması gereken belirli süreçler ve koşullar vardır. Bir vergi danışmanı size destek olabilir ve dönüşümünüz için en iyi vergisel stratejiyi geliştirmenize yardımcı olabilir.
Bu bilgilerin size yardımcı olabilmiş olmasını umarım. Başka sorularınız varsa memnuniyetle yardımcı olurum.
Saygılarımla,
Mia Köhler
