Живу во Франции, основная работа в Германии, дополнительно занимаюсь коучингом онлайн из дома.
Апрель 12, 2022 | 40,00 EUR | отвечено Steuerberater Bernd Thomas
С 2018 года я живу во Франции и работаю на полную ставку в Германии.
Я плачу социальные взносы (медицинское страхование, страхование по уходу, пенсионное страхование, страхование от безработицы) в Германии и налог на доходы во Франции. Налоговую декларацию я подаю во Франции.
С весны 2023 года я хочу начать заниматься коучингом на неполную ставку.
Как совмещать налогово работу по основной работе (Германия, 40 часов в неделю, 3500 евро в месяц до налого-в) и самозанятость по коучингу (французский домашний офис, в основном онлайн, 10 часов в неделю, 500-1000 евро в месяц до налого-в)?
a) Где мне нужно зарегистрировать деятельность по коучингу (Франция или Германия)?
b) Когда было бы целесообразно зарегистрироваться? Сразу после завершения коучинг-обучения (конец 2022 года) или позже (когда у меня будет несколько клиентов) или даже раньше?
c) Если я зарабатываю деньги на своей самозанятости, должен ли я уплачивать дополнительные социальные взносы на эти дополнительные доходы или они уже оплачены через основную работу?
d) Существует ли граница доходов для самозанятости (чтобы не платить дополнительные социальные взносы)?
e) Нужен ли мне отдельный банковский счет для доходов и расходов по самозанятости?
f) Могу ли я списывать текущие расходы (например, офисное оборудование, канцелярские принадлежности, веб-сайт, рекламу, мобильный телефон, интернет, транспортные расходы) налоговым путем (в налоговой декларации по налогу на доходы во Франции)? Существует ли ежемесячная или ежегодная граница расходов? Должны ли фигурировать коучинг-бюро или мое имя в счетах?
Заранее спасибо.
С уважением,
Каролина Сантос
Уважаемая госпожа Сантос,
С удовольствием отвечу на ваш запрос на основании ваших данных в рамках первичной консультации на сайте frag-einen.com. Ответ будет предоставлен в соответствии с данными, предоставленными вами. Отсутствие или неправильные данные могут повлиять на правовой результат. Подробности не всегда могут быть полностью изложены в рамках первичной консультации и могут быть найдены в указанных источниках. Ответ касается немецкого налогового права, для французского налогового права следует обратиться к французскому налоговому консультанту.
а) Где мне зарегистрировать дополнительную "консультационную деятельность" (Франция или Германия)?
Согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения (СИДН) профессиональная деятельность облагается налогом в месте осуществления, при условии наличия постоянного места осуществления (ст. 12 СИДН Франции (доходы и имущество), juris). Таким образом, в данном случае приоритет отдается стране резиденции или месту жительства согласно СИДН.
б) Когда будет целесообразно зарегистрироваться? Сразу после окончания обучения по консультированию (конец 2022 года) или позже (когда появятся клиенты) или даже раньше?
С момента начала деятельности, включая предварительные работы. Это может быть важно для возможности списания расходов и возврата НДС.
в) Если я получаю дополнительный доход от своей дополнительной самостоятельной деятельности, должен ли я платить дополнительные социальные взносы на этот дополнительный доход или они уже оплачиваются через основное место работы?
Пока это самостоятельная деятельность, не превышающая объема дополнительной работы, и пока не возникает обязательств по страхованию от пенсии как члену свободной профессии или как учителю и т. д., деятельность в Германии может осуществляться без уплаты страховых взносов. Вам следует сообщить об этом своей страховой компании. Согласно французскому законодательству может потребоваться другое решение, поэтому вам следует обратиться, если необходимо, в Немецкий Центр по страхованию за рубежом (DVKA) и снова к французскому налоговому консультанту или аналогичному.
г) Существует ли предельный доход при дополнительной самостоятельной деятельности (для избежания дополнительных социальных взносов)?
В области социального страхования существует базовая величина. Она служит как критерий вместе с количеством часов и экономической значимостью и т. д. Подробности по этому поводу следует уточнить с вашей страховой компанией.
д) Нужен ли мне отдельный расчетный счет для дополнительных доходов и расходов?
Нет.
е) Могу ли я списывать текущие расходы (например, офисное оборудование, офисные принадлежности, интернет-сайт, реклама, мобильный телефон, интернет, рас
