Как работает амортизация (АфА) при списании основных средств?
Август 14, 2023 | 50,00 EUR | отвечено Dietrich Hohenadel
Уважаемый бухгалтер,
я Норберт Кляйн и у меня есть вопрос по амортизации (АфА) при списании основных средств. Я являюсь предпринимателем и регулярно инвестирую в новые машины и оборудование для своего бизнеса. До сих пор я всегда проводил амортизацию основных средств по линейному методу, но теперь я слышал, что есть также возможность использовать дегрессивную амортизацию.
Мои беспокойства заключаются в том, что я не совсем понимаю, как работает АфА и какие преимущества предлагает дегрессивная амортизация по сравнению с линейной амортизацией. Меня интересует, может ли для моего бизнеса иметь смысл перейти на дегрессивную амортизацию и как мне следует поступить в этом случае.
Не могли бы вы объяснить мне, как работает амортизация и какие различия между линейной и дегрессивной амортизацией? Какие условия должны быть выполнены для использования дегрессивной амортизации и какие последствия это может иметь для моей налоговой нагрузки?
Заранее благодарю вас за помощь и консультацию.
С уважением,
Норберт Кляйн
Уважаемый господин Кляйн,
Благодарим вас за ваш вопрос относительно амортизации основных фондов и, в частности, обсуждения проблемы амортизации (AfA) и различий между линейной и дегрессивной амортизацией. Я постараюсь объяснить вам эту тему как можно более подробно.
Амортизация (AfA) - это утвержденный налоговый метод для учета стоимости основных фондов по мере их использования. Существуют два распространенных метода: линейная и дегрессивная амортизация.
При линейной амортизации потеря стоимости основного фонда равномерно распределяется на всю продолжительность использования. Это означает, что каждый год одинаковая сумма принимается в качестве амортизации. Расчет производится по следующей формуле: стоимость приобретения основного фонда делится на продолжительность использования.
В отличие от этого, дегрессивная амортизация позволяет более быстро амортизироваться в первые годы использования. Каждый год процентная доля остаточной стоимости основного фонда амортизируется. Расчет производится по следующей формуле: остаточная стоимость основного фонда в начале года умножается на фиксированный процент.
Преимущество дегрессивной амортизации заключается в том, что в первые годы использования возможно принять более высокие суммы амортизации, что приводит к более быстрой налоговой разгрузке. Это может быть особенно выгодно в первые годы после инвестиции, чтобы сохранить ликвидность предприятия.
Для использования дегрессивной амортизации необходимо выполнить определенные условия. Во-первых, основному фонду должна быть присвоена бизнес-продолжительность использования не менее 2 лет. Кроме того, продолжительность использования основного фонда должна быть известна, и дегрессивная амортизация должна применяться в первом году использования.
Переход от линейной к дегрессивной амортизации в принципе возможен, но должен быть тщательно обдуман. Рекомендуется предварительно провести точный расчет налоговых последствий, чтобы определить, стоит ли переход. В некоторых случаях может быть разумным объединить оба метода амортизации и выбрать подходящий метод в зависимости от основного фонда и продолжительности использования.
Надеюсь, данное объяснение вам помогло. Если у вас есть дополнительные вопросы или вы желаете индивидуальную консультацию, буду рад помочь.
С уважением,
Дитрих Хоенадель
Налоговый консультант
