ООО - зарплата или выплата прибыли
Июнь 28, 2011 | 30,00 EUR | отвечено StB Manuela Ponikwar
Привет,
как исполнительный директор одноместной ООО, можно самому устанавливать свою собственную зарплату в определенных пределах.
По-видимому, с налоговой точки зрения более выгодно выплачивать себе высокую зарплату, иначе не возникало бы проблем с скрытым выплатами прибыли.
Я бы предпочел работать с небольшой зарплатой и радоваться в конце, если будет прибыль, которую я могу выплатить себе.
Ожидаемая прибыль ООО составляет около 120 000 евро.
Я холост без детей.
Теперь я хочу знать, насколько велика разница в налогообложении обеих вариантов.
а.) низкая зарплата (3000 евро в месяц) плюс выплата оставшейся прибыли ООО в размере 84 000 евро.
б.) высокая зарплата (10 000 евро в месяц) (без прибыли ООО).
С уважением
Уважаемый клиент,
спасибо за ваш запрос, на который я хочу ответить в рамках первичной консультации, учитывая предлагаемое вознаграждение.
1) Общее
Как большинствующий совладелец-директор, вы получаете доходы от труда по найму за деятельность директора (§19 EStG) и доходы от капитального имущества в качестве акционера (§20 Abs. 1 Nr. 1 EStG).
В вашем заработке включаются все поступления в денежной форме и форме стоимости (например, использование личного автомобиля), вызванные трудовыми отношениями. Для GmbH эти «персональные расходы» являются операционными расходами, которые могут уменьшить прибыль GmbH и снизить налоговую нагрузку.
Однако, у совладеющего совладельца-директора могут быть обширные поощрения, которые уменьшают активы GmbH и мотивированы только долевыми отношениями. Это означает, что поощрения не соответствуют стандартам сравнения со стороны третьих лиц, то есть внешнему директору их бы не выплатили. В этом случае говорят о скрытом выплате прибыли.
В результате GmbH не может учесть эти расходы для целей налогового уменьшения, они не являются вычетами.
В итоге вознаграждение за вашу деятельность директора должно соответствовать расходам, ответственности и успеху компании. При годовой прибыли в 120 000 евро (без вознаграждения директора) годовая зарплата в размере 120 000 евро, вероятно, не будет считаться адекватной, поскольку вы, возможно, не захотели бы платить такую зарплату нанятому директору.
С другой стороны, зарплата в 3000 евро в месяц в чистом виде, хоть и является небольшой, но, возможно, соответствует прибыли компании.
В принципе, я считаю, что зарплата в размере около 5000 евро будет адекватной.
Кроме того, слишком низкая зарплата также может означать скрытый вклад, который увеличивает стоимость приобретения вашего участия и должен быть учтен в вашем налоговом учете. Это позже может уменьшить вашу прибыль при продаже акций.
В целом, можно ориентироваться на соответствующие исследования зарплат (например, http://www.ftd.de/karriere-management/karriere/:kienbaum-studie-geschaeftsfuehrergehaelter-legen-zu/50166865.html), однако значения всегда должны рассматриваться в контексте экономических условий компании.
2) Налогообложение пакета заработной платы
Вы облагаетесь налогом на вознаграждение директора как доход от труда по найму по вашей нормальной ставке налога (при зарплате 120 тыс. евро около 35% + Soli + KiSt, при зарплате 60 тыс. евро около 28%, при зарплате 36 тыс. евро около 21%, в каждом случае без учета рекл
