На кого распространяется обязанность по уплате налога на добавленную стоимость - 3-х объектный порог - в рамках разделения недвижимости наследственного сообщества?
Июль 10, 2019 | 40,00 EUR | отвечено Steuerberater Knut Christiansen
Как наследники (2 человека), мы владеем по 50% в 5 квартирах и одном офисе.
Сначала одна квартира (50%) теперь передается/продается первому наследнику второму наследнику в рамках раздела наследства.
Спекуляционный налог не учитывается, так как исходное приобретение было совершено 40 лет назад.
Первый вопрос заключается в том, будет ли это учитываться для обоих наследников в рамках их 3-объектного предела?
Второй вопрос заключается в том, может ли наследничество стать облагаемым налогом на добавленную стоимость путем продажи, например, 3 квартир в течение 5 лет в рамках раздела наследства?
И, конечно, бонусный вопрос - будут ли первая и вторая транзакции взаимно учитываться для наследственного сообщества или наследников?
В общем, не следует ли считать раздел наследства в основном частным, а не предпринимательским?
Какие шаги рекомендуется предпринять (помимо ожидания 5-летнего срока), чтобы не намеренно стать облагаемым налогом на добавленную стоимость?
Доброе утро и спасибо за ваш запрос, на который я хотел бы ответить в рамках первичной консультации.
В общем, как вы правильно заметили, вы связаны процессом приобретения предшественника (наследодателя) по наследству. Это означает, что вы также принимаете его момент приобретения. Согласно постановлению администрации по налогам и сборам о коммерческой торговле недвижимостью, объект не попадает под предел в 3 объекта, если он был сдан в аренду на протяжении не менее 10 лет после приобретения. Следовательно, передача недвижимости на второго наследника не будет учитываться как объект в рамках этого предела в 3 объекта.
Продажа квартир освобождена от налога на добавленную стоимость согласно закону. Отказ от налогового освобождения при продаже жилых помещений невозможен. Таким образом, продажа трех квартир не вызовет налогообложение НДС. Обязанность по уплате налога на добавленную стоимость для наследственного сообщества возникает только в случае, если оно осуществляет облагаемые налогом операции.
Деятельность наследственного сообщества в общем не распространяется на наследников. То есть, даже если наследственное сообщество было бы обязано уплачивать налог на добавленную стоимость, наследники автоматически не становятся должниками. Теоретическая продажа объекта в рамках предела в 3 объекта, однако, была бы пропорционально засчитана наследникам. В вашей ситуации я не вижу такого случая, поскольку квартиры были сданы в аренду более 10 лет и передача по наследству не предполагает отдельного процесса приобретения (бесплатная передача по наследству).
Я хотел бы отметить, что данный форум не может заменить подробное и персональное налоговое консультирование, он предназначен в основном для предоставления первичной налоговой оценки. Изменение или исключение значимой информации может привести к иным правовым выводам относительно вашего вопроса.
С наилучшими пожеланиями,
Кнут Кристиансен
Налоговый консультант
