Was ist steuerlich vorzugswürdiger: 2 Jobs als Angestellter oder 1 x Angestellter und 1 x Freiberufler

Question

Ich bitte um &ndash; nach Möglichkeit sehr kurzfristige - Beratung zum folgenden Sachverhalt:

Meine zurzeit ausgeübte Vollzeitbeschäftigung als Angestellter (5 Tage / 40 Std. Woche) wird sehr bald von mir in Form einer Teilzeitbeschäftigung (3 Tage / 24 Std. Woche) ausgeübt.

An den dann freien 2 Tagen in der Woche werde ich eine neue / weitere Tätigkeit ausüben &ndash; entweder in Gestalt eines Angestellten oder Freiberuflers.

Welche Konstellation &ndash; entweder bei beiden Arbeitgebern angestellt sein oder nur angestellt sein bei einem der beiden und der anderen Tätigkeit als Freiberufler nachgehen - ist für mich steuerrechtlich vorzugswürdiger?

Ich bitte auch um Nennung der einschlägigen gesetzlichen Regelungen. Vielen Dank.

Yanqiong Bolik · Accepted Answer

Sehr geehrter Fragesteller,

vielen Dank für Ihre Anfrage, die ich gerne und unter Berücksichtigung Ihres Einsatzes sowie der Regeln dieser Plattform beantworte. 

Bitte beachten Sie, dass meiner Ausführung der dargestellte Sachverhalt zu Grunde liegt, und dass Hinzufügen, Weglassen, Änderung der Angaben oder die Zweideutigkeit der Informationen das steuerrechtliche Ergebnis ändern können.

Einkommensteuerlich ergibt sich grundsätzlich kein erheblicher Unterschied zwischen beiden Konstellationen. Als Angestellter erzielen Sie Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (Einnahmen abzgl. Werbungskosten = Überschuss). Als Freiberufler erzielen Sie Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (Betriebseinnahmen abzgl. Betriebsausgaben = Gewinn). Sowohl der Überschuss als auch der Gewinn werden bei der Einkommensteuerveranlagung berücksichtigt. 

Umsatzsteuerlich werden Sie als Freiberufler grundsätzlich Unternehmer i.S.d. §2 UStG. Sofern Ihre Umsätze nicht steuerfrei (§4 UStG) sein werden und die Kleinunternehmer-Regelung (§19 UStG) nicht anzuwenden ist, haben Sie umsatzsteuerliche Pflichten zu beachten und zu erfüllen. 

Als Freiberufler mit selbständiger Tätigkeit i.S.d. §18 EStG werden Sie nicht gewerbsteuerpflichtig. Sofern ergibt sich hierfür auch kein Unterschied.

Im Hinblick auf Abgabenordnung werden Sie als Freiberufler wegen der laufend Meldungen und der Aufbewahrungspflichten höheren Verwaltungsaufwand haben. 

Ich hoffe, Sie können mit meiner Ausführung einen Überblick zu verschaffen, und ich haben Ihnen bei der Entscheidung somit weitergeholfen. 

Besteht noch Unklarheit, verwenden Sie bitte gern die Nachfragefunktion.

Mit freundlichen Grüßen

Dr. Yanqiong Bolik
Steuerberaterin
Bildstöckle 6, 70567 Stuttgart
Tel: +49 (0)711 / 2132 1815
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