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Vendre sans impôts dans un délai de 10 ans Résidence à l'étranger Procédure fiscale

Décembre 12, 2015 | 50,00 EUR | répondu par Tobias Heinrich

La question devrait normalement apparaître en 2 parties, mais elle n'est pas correctement formatée.

La première partie -- Confirmation de la vente exempte d'impôt, la deuxième partie -- Explication de la procédure.
Je suis Allemande et résidente au Royaume-Uni depuis environ 2007, je paie mes impôts ici.
J'ai acquis l'appartement à Berlin en octobre 2010. Depuis, j'y suis inscrite.
J'ai utilisé l'appartement moi-même et l'ai loué occasionnellement comme résidence de vacances en 2011-2012. Depuis octobre 2013, ma nièce y habite (et est inscrite). L'appartement est meublé et contient mes affaires personnelles, j'y séjourne de temps en temps, seule ou avec ma famille. Après un conseil fiscal, je comprends que je peux vendre l'appartement sans impôt le 22 décembre 2015.
Est-ce correct ? ( — je l'ai exclusivement utilisé à des fins résidentielles après l'emménagement de ma parenté (2015, 2014 et partiellement 2013), je ne l'ai pas loué, la parenté n'occupait qu'une chambre, pas tout l'appartement.)

Avant 2007, en tant qu'étudiante, je ne payais pas d'impôts, mais j'ai reçu ma dernière fiche d'impôt sur le revenu en 2007. Comment dois-je procéder maintenant pour la déclaration d'impôts ?
Dois-je attendre que le service des impôts me contacte ? Dois-je faire une déclaration en Allemagne (formulaire ESt 1 C ainsi que l'annexe SO) ? Dois-je prouver que j'ai utilisé l'appartement à des fins résidentielles ? Si oui, quand (avant/après la vente, avec la déclaration fiscale) et comment ?
Merci beaucoup.

Tobias Heinrich

Cher demandeur,

Dans le cadre d'une première consultation et de votre investissement honorifique, en respectant les règlements de ce forum, je souhaite répondre à votre question.

Veuillez noter qu'il n'est possible de discuter ici que de l'impôt sur le revenu allemand. Les impôts dans d'autres pays (par exemple, au Royaume-Uni) devraient être examinés séparément.

Dans le cadre de l'imposition normale des opérations de cession privée, en termes simples, un gain de cession est soumis à l'impôt sur le revenu allemand.

D'après votre description, vous ne respectez pas la période de spéculation de 10 ans.

Cependant, la vente reste exonérée d'impôt, car vous avez utilisé l'appartement vous-même à partir d'octobre 2013 (si je vous comprends correctement). La co-utilisation de vos membres de famille n'a pas d'incidence ici. L'utilisation a eu lieu de manière continue à partir d'octobre 2013 jusqu'à la vente en 2015.

Maintenant, en ce qui concerne la procédure formelle : Comme toute vente de terrain est déclarée au fisc, il est recommandé de contacter le bureau des impôts local et de décrire la situation. La suite des événements dépendra généralement des souhaits du responsable du dossier concerné. Dans le meilleur des cas, aucune action n'est nécessaire, et dans le "pire" des cas, les déclarations correspondantes seront demandées.

Il est bien sûr important que votre description des faits soit exacte.

J'espère que ma réponse à votre question est satisfaisante.

Cordialement,
Tobias Heinrich