Étudiants - Frais de formation
Décembre 20, 2011 | 35,00 EUR | répondu par StB Manuela Ponikwar
Madame, Monsieur,
Je suis actuellement en première année d'études et je travaille en tant qu'indépendant à côté.
Est-ce que je peux déduire les éléments suivants (dans le cadre de mes études ou autre) ?
1. Un logiciel mathématique acheté aux États-Unis pour 1899 $ et utilisé pour mes études ? Si oui, sur 3 ans ou en une seule fois ?
2. Est-ce que je peux déduire fiscalement cette qualification supplémentaire ?
http://www.certifiedfinancialengineer.com/
Je n'ai pas encore terminé mes études, cette qualification se fera après mes études ou en parallèle, les coûts s'élèvent à 2374,05 €.
Il ne s'agit pas d'une formation mais d'une qualification.
Merci beaucoup.
Cher demandeur,
Je vous remercie vivement pour votre demande, à laquelle je souhaite répondre dans le cadre d'une consultation initiale en tenant compte des honoraires requis, comme suit :
Les frais liés à une première formation ne sont fiscalement déductibles qu'à concurrence de 4 000 EUR par an en tant que dépenses spéciales (pour votre propre formation professionnelle, perfectionnement). Cette déduction des dépenses spéciales passera à 6 000 EUR à partir de 2012 et couvrira tous les coûts de vos études.
Je considérerais la qualification supplémentaire comme des frais professionnels anticipés, permettant éventuellement une report de perte. Argumentez l'indépendance de la formation et le niveau de spécialisation comme une préparation concrète pour le poste que vous visez (peut-être avez-vous également un stage où les compétences sont requises et où vous pourriez être embauché dans le futur... dans ce sens...). Sinon, ces frais pourraient également être des dépenses de formation pour votre activité indépendante (si vous exercez une activité indépendante dans le même domaine?!), c'est-à-dire des charges d'exploitation qui pourraient générer un report de perte. Il en va de même pour le logiciel (sur 3 ans, si le coût est supérieur à 410 EUR).
Au cours de l'été, la Cour fédérale des finances a rendu 3 arrêts concernant la prise en compte fiscale des frais liés à une première formation professionnelle en tant que frais professionnels anticipés. Malheureusement, ces arrêts ont depuis été annulés par une nouvelle législation, donc la déduction des dépenses spéciales reste en vigueur. Cela inclut tous les coûts, y compris la littérature, le matériel, les logiciels, etc., si ces dépenses ont été engagées pour vos études.
Le grand inconvénient est que la déduction des dépenses spéciales n'est effective que si elle est compensée par des revenus. Donc, si vous n'avez pas de revenus imposables (en fonction de l'étendue de votre activité indépendante et autres revenus), la déduction des dépenses spéciales ne sera pas applicable. Un report de perte ne pourrait être généré que dans le cadre de frais professionnels anticipés.
J'espère que cela vous aidera.
Joyeux Noël!
Manuela Ponikwar
Experte-comptable
www.ponikwar.de
