Traitement fiscal des locations de vacances et des appartements
Août 26, 2012 | 30,00 EUR | répondu par Dr. Yanqiong Bolik
Je compte créer une entreprise individuelle.
Activité:
- Location de mes propres appartements de vacances aux vacanciers
Chiffre d'affaires attendu:
- Plus de 20 000 euros par an
- Je suis donc assujetti à la TVA
Questions:
- Que se passe-t-il en cas de vente éventuelle des appartements?
Est-ce que le bénéfice (prix de vente - prix d'achat) est toujours imposable après 10 ans?
- Les appartements personnels, qui sont également ma propriété et loués à des locataires permanents, sont-ils exonérés de TVA ou sont-ils également soumis à la TVA (loyers annuels de plus de 17 500 €)?
- Les loyers provenant de la location d'appartements de vacances et les loyers provenant de la location à des locataires permanents sont-ils considérés fiscalement ensemble ou séparément?
- Voiture de société pour ladite entreprise individuelle
-Faut-il prouver un certain pourcentage d'utilisation professionnelle?
- ou est-ce annulé si la taxation est de 1%?
- Peut-on amortir immédiatement les biens d'équipement jusqu'à 410 euros nets en 2012/2013?
Cher demandeur,
Merci pour votre demande à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre participation et des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que ma réponse est basée sur les faits présentés et que toute modification, omission, changement d'informations ou ambiguïté peut changer le résultat fiscal.
- J'ai l'intention de créer une entreprise individuelle. Activité: • Location de ses propres appartements de vacances aux vacanciers.
Selon les faits présentés, je suppose que vous envisagez de générer des revenus d'entreprise avec une activité d'hébergement. Veuillez me le faire savoir si cette hypothèse est incorrecte, car les conséquences fiscales pourraient être modifiées.
- Comment se comporte-t-on en cas de vente éventuelle des appartements? Le bénéfice (prix de vente - prix d'achat) est-il toujours imposable après 10 ans?
L'appartement de vacances est considéré comme un actif immobilisé nécessaire. Les gains de cession (produit de cession - valeur nette comptable - frais de cession) sont en principe des revenus imposables, même si la cession a lieu après 10 ans.
- Les appartements propres, qui sont également en ma possession et loués à des locataires permanents, sont-ils exonérés de TVA ou sont-ils également soumis à la TVA (loyers annuels de plus de 17 500 euros)?
La location d'appartements qui ne sont pas destinés à l'hébergement temporaire de personnes étrangères est exonérée de TVA, même si le chiffre d'affaires annuel dépasse 17 500 euros.
- Les loyers provenant de la location d'appartements de vacances et ceux provenant de la location à des locataires permanents sont-ils considérés du point de vue fiscal ensemble ou séparément?
Cela dépend si la location à des locataires permanents se fait dans le cadre de la gestion du patrimoine privé ou dans le cadre de l'entreprise individuelle. Si les appartements sont loués à des locataires permanents dans le cadre de l'entreprise individuelle, les bénéfices sont considérés fiscalement ensemble. Du point de vue de la TVA, les chiffres d'affaires sont considérés séparément.
Si la location à des locataires permanents se fait dans le cadre de la gestion du patrimoine privé, les excédents provenant de cette location sont considérés comme des revenus de location et de location. Les excédents sont fiscalement distincts des bénéfices de l'activité d'hébergement.
- Véhicule de société pour l'entreprise individuelle susmentionnée - Un certain pourcentage d'utilisation professionnelle doit-il être prouvé en principe? - ou est-ce supprimé si la taxation est de 1%?
Le véhicule doit être utilisé à des fins professionnelles au moins à 10%. Avec la règle de 1%, aucune preuve d'utilisation avec un carnet de route n'est nécessaire.
- Peut-on amortir immédiatement les biens d'équipement jusqu'à 410 euros nets en 2012/2013?
Oui, si les biens d'équipement sont des biens meubles d'investissement amortissables et capables d'une utilisation autonome.
J'espère avoir pu vous aider.
Si vous avez encore des questions, n'hésitez pas à utiliser la fonction de demande de clarification.
Cordialement,
Dr. Yanqiong Bolik
Conseillère fiscale
Bildstöckle 6, 70567 Stuttgart
Tél: +49 (0)711 / 2132 1815
Email: info@zdbz.de
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