Comment fonctionne la déduction pour amortissement (AfA) lors de l'amortissement des actifs corporels?
Août 14, 2023 | 50,00 EUR | répondu par Dietrich Hohenadel
Cher expert-comptable,
Je m'appelle Norbert Klein et j'ai une question concernant l'amortissement des biens (AfA) lors de la dépréciation des actifs. Je suis entrepreneur indépendant et j'investis régulièrement dans de nouvelles machines et équipements pour mon entreprise. Jusqu'à présent, j'ai toujours effectué l'amortissement des actifs selon la méthode linéaire, mais j'ai récemment entendu dire qu'il était également possible d'utiliser la méthode d'amortissement dégressif.
Mes inquiétudes résident dans le fait que je ne comprends pas exactement comment fonctionne l'AfA et quels sont les avantages de l'amortissement dégressif par rapport à l'amortissement linéaire. Je me demande si cela pourrait être judicieux pour mon entreprise de passer à l'amortissement dégressif et comment je devrais procéder.
Pouvez-vous m'expliquer comment fonctionne l'amortissement des biens et quelles sont les différences entre l'amortissement linéaire et dégressif ? Quelles conditions doivent être remplies pour pouvoir utiliser l'amortissement dégressif et quelles seraient les conséquences sur ma charge fiscale ?
Je vous remercie d'avance pour votre aide et vos conseils.
Cordialement,
Norbert Klein
Monsieur Klein,
Je vous remercie pour votre question sur l'amortissement des actifs et en particulier sur la déduction pour amortissement (AfA) et les différences entre l'amortissement linéaire et dégressif. Je vais essayer de vous expliquer ce sujet aussi clairement que possible.
La déduction pour amortissement (AfA) est une méthode fiscalement reconnue pour prendre en compte la perte de valeur des actifs sur la durée d'utilisation à des fins fiscales. Il existe deux méthodes courantes : l'amortissement linéaire et l'amortissement dégressif.
Avec l'amortissement linéaire, la perte de valeur d'un actif est répartie uniformément sur toute sa durée d'utilisation. Cela signifie qu'un montant égal est déduit chaque année. Le calcul se fait selon la formule suivante : coût d'acquisition de l'actif divisé par la durée d'utilisation.
En revanche, l'amortissement dégressif permet une déduction plus rapide au cours des premières années d'utilisation. Chaque année, un pourcentage du reste de la valeur de l'actif est déduit. Le calcul se fait selon la formule suivante : valeur résiduelle de l'actif au début de l'année multipliée par un pourcentage fixe.
L'avantage de l'amortissement dégressif est que des montants de déduction plus élevés peuvent être appliqués au cours des premières années d'utilisation, ce qui permet une décharge fiscale plus rapide. Cela peut être particulièrement avantageux dans les premières années suivant un investissement pour préserver la liquidité de l'entreprise.
Pour pouvoir utiliser l'amortissement dégressif, certaines conditions doivent être remplies. D'une part, l'actif doit avoir une durée d'utilisation commerciale d'au moins 2 ans. De plus, la durée d'utilisation de l'actif doit être connue et l'amortissement dégressif doit être appliqué la première année d'utilisation.
La transition de l'amortissement linéaire à l'amortissement dégressif est en principe possible, mais doit être bien réfléchie. Il est recommandé de calculer précisément les conséquences fiscales avant de décider si la transition en vaut la peine. Dans certains cas, il peut être judicieux de combiner les deux méthodes d'amortissement et de choisir la méthode appropriée en fonction de l'actif et de la durée d'utilisation.
J'espère que cette explication vous a été utile. Si vous avez d'autres questions ou si vous souhaitez une consultation personnalisée, je me tiens à votre disposition.
Cordialement,
Dietrich Hohenadel
Expert-comptable
