Frag einen Steuerberater

Sehr geehrte(r) Ratsuchende(r),

besten Dank für Ihre Anfrage, die ich gerne auf Grund Ihrer Angaben und vor dem Hintergrund Ihres Einsatzes im Rahmen einer Erstberatung wie folgt beantworten möchte:

Ich möchte Ihnen das an einem Beispielsfall erläutern, wobei ich unterstelle, dass die von Ihnen genannten Voraussetzungen vorliegen:

Sie kaufen aus einem EU-Land Waren für 1.000 Euro ein. Hier fällt in D 19% Umsatzsteuer an, die der Erwerber zu tragen hat, aber gleichzeitig er die Vorsteuer abziehen.

Unter Berücksichtigung des SKR 03 ergibt sich folgende Buchung:

Kto 3425 innergemeinschaftlicher Erwerb Wareneinkauf 1.000 (Soll) an Bank 1.000 (Haben).

Kto 1573 Vorsteuer 19% innergemeinschaftlicher Erwerb (Soll) an 1773 Umsatzsteuer (Haben) aus innergemeinschaftlichen Erwerb, der entsprechende Eintrag in der USTVA 2011 erfolgt in den Zeilen 34 und 56.

EDV Programme, z. B. DATEV oder Lexware steuern die Vorgänge beim Ansprechen der Kontonummer entsprechend automatisch.

Sie müssen alle EU Erwerbe in einer ZM abgeben, bis zum 25. des Folgemonats.

Vorsteuerbeträge, z. B. aus polnischen Benzinrechnungen, können in Deutschland nicht als Vorsteuer abgezogen werden, da diese nicht nach deutschem Umsatzsteuerrecht geschuldet werden ( s. BFH Urteil vom 2.4.1998 BStBl. 1998 II S. 695 ).

Ich hoffe, ich konnte Ihnen behilflich sein.


Mit freundlichen Grüßen


Ulrich Stiller
Steuerberater/Diplom Betriebswirt

Nachfrage
Sehr geehrter Herr Stiller, erst einmal vielen Dank für Ihre schnelle Antwort.
Noch ein kurze Nachfrage zu den Tankquittungen aus Polen:
Buche ich dann den Nettobetrag oder den Bruttobetrag als Betriebausgabe auf ein gesondertes Konto?
MfG M.Förster

Rückantwort
Sehr geehrte(r) Ratsuchende(r),

Sie buchen den Bruttobetrag als Betriebsausgabe auf das Konto Kraftfahrzeugkosten ( Kto 4530 im SKR03 ).

Mit freundlichen Grüßen

Ulrich Stiller
Steuerberater/Diplom Betriebswirt